上海市闸北区人民法院

刑事判决书

( 2015)闸刑初字第1 31 0号

    公诉机关上海市闸北区人民检察院。

    被告单位润佳**有限公司（以下简称润佳公司），法定代表人王*权。

    被告单位鸿道**有限公司（以下简称鸿道公司），法定代表人王*国。

    诉讼代表人王*明，男。

    被告单位确立**有限公司（以下简称确立公司）。

    被告单位卿予**有限公司（以下简称卿予公司）。

    被告人王*权，男，因本案于2 01 5午5月2 6日因被刑事拘留，同月2 9日被取保候审。    

    被告人王*国，男，因本案于2 01 5年7月2 8日被刑事拘留，同年8月2 1日被逮捕。现羁押于上海市闸北区看守所。

    辩护人王德杰，上海市金源方程律师事务所律师。

    被告人林*俊，男，因本案于2 01 5年7月2 4日被取保候审。

    被告人唐*忠，男，因本案于2 01 5年9月1 7日被取保候审。

    被告人徐*青，女，原系鸿道公司员工，因本案于2 01 5年7月2 1日被刑事拘留，同年8月2 1日被逮捕。现羁押于上海市闸北区看守所。

    辩护人邵鸣，上海邵鸣律师事务所律师。

    辩护人云惟斌，上海市大华律师事务所律师。

    被告人董*，男，因本案于2015年7月24日被取保候审。

    被告人赵*，男，因本案于2015年5月27日被刑事拘留，同年6月12日被取保候审。

    辩护入吴丹萍、张朝慧，上海恒衍达律师事务所律师。

    被告人王*，女，因本案于2 01 5年6月9日被刑事拘留，同月12日被取保候审。

    被告人何*，男，因本案于2 01 5年7月1 7日被取保候审。

    上海市闸北区人民检察院以沪闸检诉刑诉【2015】1179号起诉书指控被告单位润佳**有限公司、鸿道**有限公司、确立**有限公司、卿予**有限公司，被告人王*权、王*国、林*俊、唐*忠、徐*青、董*、赵*、王*、何*犯虚开增值税专用发票罪，于2015年11月27曰向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。上海市闸北区人民检察院指派检察员刘国敏、赵晓平出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人崔富兰、王建明、万卉、陈佳奎，被告人王*权、王*国、林*俊、唐*忠、徐*青、董*、赵*、王*、何*及辩护人王德杰、邵鸣、云惟斌、吴丹萍均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2 01 2年3月至2 01 5年2月间，被告人王*权在负责经营润佳公司期间，为少缴税款，通过支付开票费的方式让被告人徐*青、王*、何*、赵*等人为润佳公司虚开增值税专用发票并用于申报抵扣。经查，润佳公司共计收受良三**有限公司、巨立**有限公司、鸿道**有限公司等单位虚开的增值税专用发票共23份，价税合计人民币（以下币种均为人民币）552，929元，税款80，340.08元，润佳公司均已向税务机关申报抵扣。2012年7月至2014年11月，被告人王*国在经营鸿道公司期间，为少缴税款，通过支付开票费的方式让被告人董*虚开增值税专用发票，并让被告人徐*青与董*联系具体负责操办开票事宜。董*遂开具了上海国美电器有限公司的增值税专用发票共计16份至鸿道公司，其中13份已经由鸿道公司向税务部门申报抵扣，价税合计370，733.31元，税款63，024. 69元。

    2015年4月，被告人林*俊在实际负责经营确立公司期间，通过徐*青及董*居中介绍，以支付开票费的方式让被告人唐*忠负责经营的卿予公司虚歼增值税专用发票6份，价税合计56，902.6元，涉及税款9，124.79元，确立公司均已向税务部门申报抵扣。

    2012年3月至2012年11月，被告人徐*青在鸿道公司工作期间，在收取王*权开票费后，在鸿道公司法定代表人王*国不知情的情况下私自开具了鸿道公司9份增值税专用发票给润佳公司，并通过居中介绍让巨立**有限公司、上海*美**有限公司各开具一份增值税专用发票给润佳公司，上述11份增值税专用发票价税共计231，750元，税款33，673.07元，均由润佳公司向闸北区税务部门申报抵扣。2015年4月，被告人徐*青居中介绍，让被告人董*为确立公司虚开增值税专用发票，董*遂找到被告人唐*忠，由唐继忠虚开了6张卿予公司的增值税专用发票给确立公司，价税合计人民币56，902.6元，涉及税款9124. 79元，确立公司已全部向税务部门申报抵扣。

    2014年6月至2 01 5年2月，被告人赵*收受王*权的开票费后，为润佳公司虚开了*美**有限公司增值税专用发票3份，价税合计124，149元，涉及税款18，038. 73元。润佳公司均已申报抵扣。

  2014年4月至10月，被告人王*、何*收受王*权的开票费后，为润佳**有限公司、**宁云有限公司的增值税专用发票5份，价税合计91，480元，税款13，291. 95元。润佳公司均已申报抵扣。

    被告人王*权、何*、徐*青、林*俊、唐*忠分别于2015年5月至9月接公安机关电话主动到案。被告人赵*、王*、董*、王*国分别于2015年5月至7月被公安机关抓获归案。上述九名被告人到案后均如实供述了上述事实。案发后．润佳公司、鸿道公司、确立公司均退缴了全部税款。

    上述事实，被告单位润佳公司、鸿道公司、确立公司、卿予公司，被告人王*权、王*国、林*俊、唐*忠、徐*青、董*、赵*、王*、何*在开庭审理过程中均无异议，且有证人秦*、丁*、钟*华的证言笔录，公安机关出具的《受案登记表》、《工作情况》、《到案经过》，手机联系人截图、手机转账截图、通话截图、工商银行账户明细清单，上海市闸北区国家税务局、上海市闵行区国家税务局、上海市浦东新区国家税务局出具的《纳税人涉税信息证明》、税收缴款书、*美*公司提供的举报材料、开票清单、银行凭证等，永*有限公司《情况说明》，相关增值税专用发票复印件，相关税务机关出具的《抵扣证明》，被告单位营业执照、组织机构代码证、税务登记证以及被告人王*权、王*国、林*俊、唐*忠、徐*青、董*、赵*、王*、何*的供述笔录及相关辨认笔录、户籍资料等证据证实，足以认定。

    本院认为，被告单位润佳公司、鸿道公司、确立公司让他人为本单位虚开增值税专用发票，卿予公司为他人虚开增值税专用发票，其中润佳公司、鸿道公司均属于具有其他严重情节；被告人王*权、王*国、林*俊、唐*忠分别作为润佳公司、鸿道公司、确立公司、卿予公司直接负责的主管人员，被告人徐*青作为鸿道公司其他直接责任人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。被告人徐*青为他人虚开并介绍虚开增值税专用发票；被告人董*为他人虚开并介绍虚开增值税专用发票，属于具有其他严重情节；被告人赵伟为他人虚开增值税专用发票；被告人王*、何*共同为他人虚开增值税专用发票，上述被告人的行为均已构成虚开增值税专用友票罪，其中被告人徐*青一人犯数罪，应予数罪并罚。鉴于被告人王*权、林*俊、唐*忠犯罪后能主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，依法可予从轻处罚；对被告单位润佳公司、确立公司、卿予公司也可认定具有自首情节，依法予以从轻处罚。被告人王*国到案后如实供述自己的罪行，依法可予从轻处罚；对被告单位鸿道公司也可依法予以从轻处罚。被告人徐*青、何*均自动投案并如实供述自己的罪行，系自首；被告人董*、赵*、王*到案后能如实供述自己的罪行，依法均可予从轻处罚。被告单位润佳公司、鸿道公司、确立公司和各名被告人均已退出了全部被抵扣的税款，弥补了国家的经济损失，采纳辩护人的相关辩护意见，亦可酌情从轻处罚并对各名被告人适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第十二条第一款，第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十九条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条和第六十四条之规定，判决如下：

    一、被告单位润佳公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。

    （罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）

    二、被告单位鸿道公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。

    （罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）

    三、被告单位确立公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。

    （罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）

    四、被告单位卿予公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。

    （罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）

    五、被告人王*权犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徙刑三年，缓刑三年。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。

    六、被告入王*国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。

   （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。

    七、被告人林*俊犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。

    八、被告人唐*忠犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。

    九、被告人徐*青犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币三万元，决定执行有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金应在本判决生效之日起三十日内缴付本院。）

    十、被告人董*犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金应在本判决生效之日起三十日内缴付本院。）

    十一、被告人赵*犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金应在本判决生效之日起三十日内缴付本院。）

    十二、被告人王*犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚佥应在本判决生效之日起三十日内缴付本院。）

 十三、被告人何*犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。

    （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金应在本判决生效之日起三十日内缴付本院。）

    十四、退缴的税款上交国库；非法所得，予以没收。

    王*权、王*国、林*俊、唐*忠、徐*青、董*、赵*、王*、何*回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

    如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份。

审  判  长  陶琛怡

审  判  员  周  康

人民陪审员  杨倩

二O一五年十二月二十二日